Wat is de KOR?

De kleineondernemersregeling is een btw-vrijstelling voor ondernemers met een omzet tot € 20.000 per kalenderjaar. Doe je mee, dan reken je geen btw aan je klanten, doe je geen periodieke btw-aangifte en kun je geen btw terugvragen over je kosten en investeringen. De regeling geldt voor iedere rechtsvorm: een eenmanszaak, maar bijvoorbeeld ook een bv, een stichting of een vereniging. Deelname is vrijwillig: je kiest er zelf voor.

Geldt de KOR ook voor een vereniging?

Ja. Voor de btw is de rechtsvorm niet bepalend. Levert je vereniging regelmatig goederen of diensten tegen een vergoeding, dan is de kans groot dat ze ondernemer is voor de btw. Dat geldt ook zonder notariële akte, en ook als er geen winstoogmerk is. Boeken verkopen telt gewoon mee.

Dat betekent niet dat er altijd btw wordt afgedragen: activiteiten van een vereniging kunnen zijn vrijgesteld. Blijft de omzet onder de € 20.000, dan kan de vereniging net als iedere andere ondernemer voor de KOR kiezen. Twijfel je, kijk dan op belastingdienst.nl bij stichtingen en verenigingen.

Hoef je de KOR wel aan te vragen?

Niet altijd. Verkoop je maar heel af en toe iets, bijvoorbeeld een eenmalige oplage voor familie en vrienden, dan ben je voor de btw meestal geen ondernemer en hoef je niets te regelen. De Belastingdienst kijkt daarbij naar de regelmaat van je inkomsten, niet naar je winst: ook zonder winst kun je dus btw-ondernemer zijn, en een boek dat doorlopend te koop staat levert regelmatige inkomsten op, ook bij kleine aantallen.

Daarnaast bestaat er een registratiedrempel. Blijft je omzet onder € 2.200 per kalenderjaar, dan hoef je je niet aan te melden als btw-ondernemer en hoef je ook de KOR niet aan te vragen: de btw-vrijstelling geldt automatisch en je bewaart alleen je inkoopfacturen. Dit kan alleen als je niet verplicht bent je in te schrijven bij KVK en je nog niet als btw-ondernemer geregistreerd staat. Kom je in de loop van het jaar tóch boven de € 2.200, dan meld je je alsnog aan; de KOR is dan meestal de logische volgende stap.

De voorwaarden op een rij

Je kunt meedoen aan de KOR als je aan drie voorwaarden voldoet:

• Je onderneming is in Nederland gevestigd.
• Je omzet is maximaal € 20.000 per kalenderjaar. Dat geldt voor het jaar waarin je je aanmeldt én voor het kalenderjaar daarvóór.
• Je levert goederen of diensten die met btw belast zijn.

Let op: het gaat om je omzet, niet om je winst. En de grens geldt voor je hele onderneming samen. Verkoop je naast je boek bijvoorbeeld ook workshops of diensten, dan telt die omzet gewoon mee.

Wat merk je er in de praktijk van?

Onder de KOR verstuur je facturen zonder btw en vermeld je daarop dat je bent vrijgesteld. De periodieke btw-aangifte vervalt. Daar staat tegenover dat je de btw op je kosten niet meer terugvraagt: de 9% btw op je drukkosten en de 21% btw op bijvoorbeeld redactie of promotie zijn dan echt kosten. Voor de inkomstenbelasting blijven al die kosten overigens gewoon aftrekbaar van je winst.

Wat betekent de KOR voor je uitbetalingen via Pumbo?

Doe je mee aan de KOR, geef het dan even aan ons door. Wij zetten je profiel op de juiste instelling, zodat je uitbetalingen administratief kloppen: je ontvangt je verdiensten via een btw-vrije nota. Netto verandert er niets aan je marge; alleen de btw-administratie is anders. Voor je bestellingen bij ons verandert er ook niets, wij blijven gewoon facturen met btw sturen. Die btw kun je onder de KOR alleen niet terugvragen.

Is de KOR gunstig voor jou?

Vaak wel als je omzet bescheiden is en je weinig kosten maakt: het scheelt administratie en je draagt nergens btw over af. Investeer je juist flink in bijvoorbeeld een grote oplage, professionele redactie en vormgeving of advertenties, dan kan btw-plicht voordeliger zijn, omdat je de btw over die kosten dan terugvraagt. De keuze hangt af van jouw cijfers. Twijfel je, leg je situatie dan voor aan een boekhouder of gebruik de hulpmiddelen op belastingdienst.nl.

Aanmelden: zo werkt het

Aanmelden doe je online via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Houd rekening met een verwerkingstijd van vier weken; je deelname start op z'n vroegst bij het eerstvolgende aangiftetijdvak. Wil je bijvoorbeeld per 1 januari meedoen, dan moet je aanmelding begin december binnen zijn. Je ontvangt binnen acht weken een brief met de definitieve ingangsdatum; tot die tijd blijf je gewoon btw-aangifte doen.

Afmelden of stoppen

Afmelden mag op elk moment; de oude verplichting om minimaal drie jaar mee te doen bestaat niet meer. Ook hier geldt een termijn van vier weken, en de afmelding gaat in op de eerste dag van een aangiftetijdvak. Meld je je af, dan kun je niet meteen opnieuw meedoen: je bent uitgesloten voor de rest van het kalenderjaar plus het hele jaar daarna.

Wat als je boven de € 20.000 komt?

Gaat het goed met je boek en passeer je in de loop van het jaar de omzetgrens, dan moet je je direct afmelden bij de Belastingdienst. De verkoop waarmee je de grens overschrijdt valt zelf al niet meer onder de vrijstelling: vanaf dat moment gelden de normale btw-regels. Geef het in dat geval ook meteen aan ons door, dan zetten we je Pumbo-profiel weer op zakelijk met btw. Ook na deze verplichte afmelding geldt de uitsluitingsperiode: de rest van het jaar plus het jaar erop.

Verkoop je ook in andere EU-landen?

Naast de Nederlandse KOR bestaat er ook een EU-KOR. Daarmee kun je onder voorwaarden een btw-vrijstelling krijgen in andere EU-landen waar je zakendoet. Voor de meeste auteurs is dit niet nodig: de verkoop via de Nederlandse boekhandels, bol.com en Boekenbestellen.nl valt gewoon onder de Nederlandse regeling. Lever je rechtstreeks aan buitenlandse afnemers, kijk dan op belastingdienst.nl of de EU-KOR iets voor je is.